第二章 財務管理的基礎工作
作者:   來源:   更新時間:2013-10-31 16:33:00    點擊次數:0

第一條 原始憑證管理

加強原始憑證管理,做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據。

第二條 記賬憑證管理

公司應根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員、復核人員、財務負責人簽名或蓋章等。收款和付款記賬憑證還應由出納人員簽名或蓋章。

第三條 會計核算管理

健全會計核算,按照國家統一的會計制度的規定和會計業務的需要設置會計賬簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據,按照規定的會計處理方法進行,保證會計指標的口徑一致、相互可比和會計處理方法前后一致。

第四條 會計審核管理

做好會計審核工作,經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和數據的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核,重大事項應由財務負責人復核。

會計人員根據不同的賬務內容采用定期對會計賬簿記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。

第五條 會計檔案管理

建立健全會計檔案,對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案,妥善保管。按財政部發布的《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。

第六條 會計移交管理

會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經手的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續,必須有人監交,交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字確認后,移交人員方可調離或離職。