第四章 流動資產管理
作者:   來源:   更新時間:2013-10-31 16:34:00    點擊次數:0

第一條 現金管理

1. 嚴格執行中國人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》,根據公司實際需要,合理核定現金庫存限額,并根據不同情況報公司總經理審批后予以調整,超出限額部分要及時送存銀行。

2. 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金,出納人員必須每日結出現金日記賬的賬面金額,并與庫存現金核對,發現不符要及時查明原因。財務部負責人要對庫存現金進行定期或不定期檢查,以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

    3. 公司可以在下列范圍內使用現金:

1)員工工資、津貼、獎金;

2)個人勞務報酬;

3)出差人員必須攜帶的差旅費;

4)結算起點以下的零星支出;

5)公司總經理批準的其他開支。

4. 錢款結算起點定為2000元,結算規定有調整的,由公司總經理確定。除本規定外,財務人員支付個人款項,超過使用現金限額的部分,應當以支票支付;確需全額支付現金的,經財務部負責人審核,公司總經理批準后方可支付現金。

第二條 個人借款管理

公司員工因工作需要借用現金,需經辦人申請填寫借款申請單,經綜合部負責人審核,財務負責人復核,公司總經理批準后方可借出(金額在3000元以內臨時性應急借款,在履行財務負責人復核程序后也可借出)。超過還款期限即轉其他應收款,在當月工資中扣還。辦理借款手續應當嚴格遵守前款不清、后款不借的原則。

    1. 出差借款:出差人員憑審批后的借款申請單按批準額度辦理借款,出差返回5個工作日內須及時辦理報銷還款手續。

2. 其他臨時借款,如業務費、周轉金等,借款人員應及時報賬,除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。

3. 金額超過5000元的各項借款應提前一天通知財務部門備款。

4. 借款銷賬時應以借款申請單為依據,據實報銷,超出申請單范圍使用的,須經總經理批準,否則財務人員有權拒絕銷賬;借領支票者原則上應在5個工作日內辦理銷賬手續。

5. 一般借款流程

    借款人按規定填寫借款申請單,注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致,不得涂改)、領取方式、借款人簽名和時間。

審批流程:經辦人申請綜合部負責人審核財務負責人復核公司總經理審批。

財務付款:借款人憑審批后的借款申請單到財務部門辦理領款手續。

第三條 匯款管理

無論何種匯款或轉賬,財務人員都必須審核付款申請單,分別由經手人、部門負責人、公司總經理簽字。

第四條 現金日記賬管理

出納人員應當建立健全現金日記賬簿,逐筆記載現金支付。現金賬應日清月結,每日結算,賬款相符。

第五條 現金支票管理

1. 支票由出納人員或公司總經理指定專人保管。支票使用時須有支票領用單,經財務部門負責人審核、公司總經理批準后將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領用人在支票領用簿上簽字備案。

    2. 支票付款后憑支票存根,發票須由經手人簽字、會計核對、公司總經理審批。填寫金額要準確、無誤,完成后交出納人員。出納人員統一編制憑證號,按規定登記銀行賬號,原支票領用人在支票領用單及登記簿上注銷。

3. 空白收付款憑證要視同支票管理,購入時應按序號登記造冊,領用時在領用簿上簽字備案。

第六條 銀行存款管理

加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作,非因業務需要不準外泄,銀行賬戶印鑒實行分管,不得一人統一保管使用。

嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。

出納人員要隨時掌握銀行存款余額,不準簽發空頭支票,不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。

財務人員每月月末要做好與銀行的對賬工作,并編制銀行存款余額調節表,對未達賬項進行分析,查找原因,并報財務負責人登記備案。

第七條 應收賬款管理

對應收賬款,每季度末做一次賬齡和清收情況的分析,并報有關領導和相關部門,督促相關部門積極催收,避免形成壞賬。

第八條 其他應收款管理

應按戶分頁記賬,要嚴格個人借款審批程序。借用現金,必須用于現金結算范圍內的各種費用項目的支付。

第九條 交易性管理

交易性是指企業為了近期內出售而持有的金融資產。通常情況下,以賺取差價收入為目的從二級市場購買的、債券和等,應分類為交易性金融資產,并且一旦確認為交易性金融資產及其直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產后,不得轉為其他類別的金融資產進行核算。