第七章 成本費用管理
作者:   來源:   更新時間:2013-10-31 16:36:00    點擊次數:0

第一條 公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出,按規定計入成本費用。成本費用管理是公司財務管理的重要內容。控制好成本費用,對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。

第二條 成本費用開支范圍

成本費用包括:利息支出、營業費用、其他營業支出等。

1. 利息支出:指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

2. 管理費用包括:固定資產折舊、業務宣傳費、業務招待費、保險費、郵電費、印刷費、公雜費、低值易耗品攤銷、職工工資、差旅費、水電費、租賃費(不包括融資租賃費)、修理費、職工福利費、職工教育經費、工會經費、稅金、會議費、訴訟費、公證費、咨詢費、無形資產攤銷、長期待攤費用攤銷、社會統籌保險費、勞動保險費、商務費、審計費、技術轉讓費、股東會費、車輛使用費、住房公積金、會員會費、手續費等。

3. 固定資產折舊費:指公司根據固定資產原值和國家規定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。

4. 攤銷費:指遞延資產的攤銷費用,分攤期不短于5年。

5. 職工住房公積金、養老保險金、醫療保險金、失業社保金、工傷保險金、生育保險金,按國家規定,經批準后由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

第三條 費用報銷管理

符合本規定的,憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證,經手人簽字,綜合部負責人、財務部門負責人審核,公司總經理批準后由出納支付現金。

1. 辦理報銷手續

任何經費的報銷必須填寫公司正規的報銷單,需經辦人簽字,審核人審核后報公司總經理審批。經辦人需在每張發票后面簽字,若發票較多,審核人、公司總經理可只在報銷單(匯總)上簽字。

2. 報銷票據要求

發票和事業收據:發票必須有市級及以上稅務機關統一印制的發票監制章,并在稅務機關規定的發票使用有效期限內;事業收據必須有省或市級財政部門統一印制的收據監制章。

發票或事業收據必須注明開票日期、經濟業務內容、開票單位發票專用章或財務專用章。

購置辦公用品、勞保用品、設備等物資,應附收款單位開列的詳細明細清單作為原始發票的必需附件,清單必須蓋有收款單位的財務專用章或發票專用章。報銷時發票上需注明經辦人及證明人,原始發票不得有涂改、挖補等現象。

財務審核人員對于不真實、不合法的原始憑證,有權拒絕受理審核,對記載不準確、不完整的原始憑證,應當予以退回,要求更正、補充。

3. 差旅費及各種補助單(包括領款單),由綜合部負責人審核,會計審核時間、金額、天數等無誤后報送公司總經理審批,填制憑證,交出納人員付款,辦理會計核算手續。

4. 發票及報銷單經公司總經理批準后,由會計審核,經手人簽字,金額數量無誤,填制記賬憑證。

第四條 加強對費用的總額控制,嚴格制定各項費用的開支標準和審批權限,財務人員應認真審核有關支出憑證,未經公司總經理簽字或審批手續不健全的,不予報銷,對違反有關制度規定的行為應及時向公司總經理反映。

第五條 付款方式管理

辦理單筆金額在2000元以上的經濟業務,原則上采用轉賬方式進行結算,不得以現金支付。

需要經銀行匯款或劃款的業務,由申請部門提供對方的單位全稱、開戶銀行及賬號,填寫付款申請單經綜合部負責人審核、財務負責人復核、公司總經理審批后財務部門方可辦理。

第六條 特殊業務開支管理

1. 大型維修、零星基建等大額行政經費結算時須提供:相應的合同、協議,提供工程決算書、工程合格驗收證明等資料;經招投標的項目應附有關招投標文件。

2. 固定資產的報銷:固定資產的購置,由綜合部依照預算安排的種類和規格進行采購。凡是未列入預算但確屬必須購買的設備,使用部門須先提出申請,由綜合部按追加經費預算的程序辦理。

3. 通訊費、交通費、差旅費、宣傳費、醫藥費、業務招待費、汽車費用的報銷按公司相關辦法規定的標準和程序辦理。

第七條 公司各項成本費用由財務部門負責管理和核算,費用支出的管理實行預算控制,財務部門要定期進行成本費用的檢查、分析、制定降低成本的措施。