第九章 財務報告與財務分析
作者:   來源:   更新時間:2013-10-31 16:37:00    點擊次數:0

第一條 財務報告包括財務報表和其他應當在財務報告中披露的相關信息和資料。財務報表是財務報告的核心內容。財務報表由報表本身及其附注兩部分組成,即資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注。

按財務報表編報期間不同,分為中期財務報表和年度財務報表,中期財務報表包括月報、季報和半年報等。

按財務報表編報主體的不同,分為個別財務報表和合并財務報表。合并財務報表是以母公司和子公司組成的企業集團為會計主體,根據母公司和所屬子公司的財務報表,由母公司編制的綜合反映企業集團財務狀況、經營成果及現金流量的財務報表。

公司財務月報表應于次月10日內完成,年度財務會計報告應于次年15日內制作,必要時可聘請會計師事務所進行審計。

第二條 年末財務負責人應向公司總經理報送財務情況說明書。

財務情況說明書主要內容包括:

1. 業務、經營情況,利潤實現情況,資金增減及周轉情況,財務收支情況等;

2. 財務會計方法變動情況及原因,對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項;資產負債表制表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項;以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。

第三條 財務分析是公司財務管理工作的重要組成部分,財務負責人應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核,通過財務分析促進增收節支,充分發揮資金效能,通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較,為公司領導或有關部門的決策提供依據。

第四條 總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括:

1. 經營狀況指標:流動比率、負債比率、資本收益率、資本保值增值率。

2. 經營成果指標:營業利潤率、營業增長率、投資收益率。